Обратный звонок

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ АУДИТОРСКИХ УСЛУГ

8 800-2000-382

ООО «ГИК Аудит» является членом Саморегулируемой организации аудиторов «Российский Союз аудиторов» (Ассоциация) (ОРНЗ 11603059615)

ВЕДЕНИЕ НАЛОГОВОГО УЧЕТА В КРАСНОДАРЕ

Термином налоговый учёт – обозначается система сбора, обобщения информации для определения налоговой базы на основе данных первичных документов, которые группируют в соответствии с требованиями Налогового Кодекса Российской Федерации (ст. 313 НК РФ).

Налогоплательщики должны самостоятельно разрабатывать свою систему налогового учёта в учётной политике организации для целей налогообложения.

Задачи и цели налогового учета

Основная цель налогового учёта, который проводится специалистами «ГИК Аудит», а  так же его задачи определяются интересами тех, кто является пользователем данной информации. Пользователей информации, формируемых в системе налогового учёта, можно условно разделить на две общие группы: внешние и внутренние.

1. К внутренним пользователям информации относится руководство организации. Опираясь на данные налогового учёта внутренние пользователи получают возможность проанализировать непроизводственные расходы, которые, согласно требованиям налогового законодательства, не учитываются для целей налогообложения (к примеру, вознаграждения, выплачиваемые руководству или работникам; помимо тех вознаграждений, которые выплачиваются по трудовым договорам, расходы в виде материальной помощи и др.). Уменьшая подобные издержки на предприятии можно значительно оптимизировать налогооблагаемую прибыль.

2. К внешними пользователям информации относятся, прежде всего, налоговые службы и консультанты по налоговым вопросам. Налоговые органы обязаны оценивать правильность формирования налоговой базы, налоговых расчётов, осуществляя контроль за поступлением налогов в бюджет. Консультанты по налоговым вопросам дают рекомендации и оказывают содействие по снижению налоговых выплат, определяя таким образом направление налоговой политики компании.

Учитывая потребности пользователей информации, целями налогового учёта считаются:

1) формирование полной и достоверной информации о суммах доходов и расходов налогоплательщика, определяющих размер налоговой базы отчётного (налогового) периода;

2) обеспечение информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты налога в бюджет;

3) обеспечение внутренних пользователей информацией, позволяющей минимизировать свои налоговые риски и оптимизировать налоги.

Компания ООО «ГИК Аудит» готова провести подробный налоговый аудит Вашей организации и подготовить всю необходимую отчетность за указанный период. В качестве средства для достижения цели налогового учёта мы используем группировку данных первичных документов.

Согласно нашему опыту данные налогового учёта должны отражать следующие показатели:

  • порядок формирования сумм доходов и расходов;
  • порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем отчётном (налоговом) периоде;
  • сумму остатка расходов, подлежащих отнесению на расходы в следующем отчётном (налоговом) периоде;
  • порядок формирования суммы создаваемых резервов;
  • сумму задолженности по расчётам с бюджетом по налогу.

Бухгалтерский учет не должен пересекаться с налоговым учетом и поэтому, согласно статье 314 НК РФ, данные налогового учёта не отражаются на счетах бухгалтерского.

Данные налогового учёта подтверждаются прежде всего первичными учётными документами, включая справку бухгалтера, аналитическими регистрами налогового учёта и расчётом налоговой базы.

Объекты налогового учета

К объектам налогового учёта относятся как доходы, так и расходы организации, которые затем учитываются для целей налогообложения. Доходы и расходы сопоставляются, определяя прибыль или убыток организации. Согласно статье 247 НК РФ прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведённых расходов. При этом расходы для целей налогообложения подразделяют на расходы, учитываемые в текущем отчётном периоде и расходы, которые будут учитываться в будущих периодах. Задачей налогового учёта является определение доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем периоде.

Одной из главных задач налогового учёта является определение суммы платежей в бюджет и задолженности перед бюджетом по налогу на прибыль на определённую дату.

Предметом налогового учёта выступают как производственная, так и непроизводственная деятельность предприятия, в результате которых у налогоплательщика возникают обязательства по исчислению и уплате налога.

Принципы налогового учета

Согласно главе. 25 НК РФ принципами ведения налогового учёта являются:

  • принцип денежного измерения;
  • принцип имущественной обособленности;
  • принцип непрерывности деятельности организации;
  • принцип временной определённости фактов хозяйственной деятельности;
  • принцип последовательности применения норм и правил налогового учёта;
  • принцип равномерности признания доходов и расходов.

Организация налогового учета на предприятии

В соответствии со статьей 313 НК РФ порядок ведения налогового учёта устанавливается налогоплательщиком отдельно к учётной политике для целей налогообложения.

Налоговый учёт следует организовать так, чтобы данные бухучёта обеспечивали возможности:

  • непрерывного отражения в хронологической последовательности фактов хозяйственной деятельности;
  • систематизации указанных фактов (учёт доходов и расходов);
  • формирования показателей налоговой декларации по налогу на прибыль.

Налоговый учет отличается от бухгалтерского учета, где правила ведения учёта регламентированы ПБУ и Планом счетов бухгалтерского учёта, тем, что в нем нет жёстких стандартов. Поэтому налоговый учёт ведется налогоплательщиком самостоятельно, а налоговые органы не вправе устанавливать для этого обязательные формы документов.

Существует всего два варианта ведения налогового учёта:

1. Создание независимой системы налогового учёта, которая не будет связанна с бухучётом. При этом каждая хозяйственная операция отражается в регистре налогового учёта.

2. Создание системы налогового учёта на основе данных бухгалтерского учёта. Данный способ ведения учёта не столь сложен и поэтому удобнее в применении. Он согласуется с нормами статьи 313 НК РФ.

Статья 313 НК РФ устанавливает, что исчисление налоговой базы по итогам каждого отчётного (налогового) периода производится на основе данных налогового учёта, если главой 25 НК РФ предусмотрен порядок группировки и учёта объектов и хозяйственных операций для целей налогообложения, отличный от порядка, установленного правилами бухгалтерского учёта. Таким образом, когда правила бухгалтерского и налогового учёта совпадают, исчисление налоговой базы можно производить на основе данных бухгалтерского учёта. Разрабатывая систему налогового учёта, основанную на данных бухучёта, следует:

1. Определить объекты учёта, по которым правила бухгалтерского и налогового учёта совпадают, а так же те объекты учёта, по которым эти правила различны, выделив объекты налогового учёта.

2. Разработать порядок использования данных бухгалтерского учёта для целей налогообложения.

3. Разработать формы аналитических регистров налогового учёта для выделенных объектов налогового учёта.

4. Определить объекты раздельно налогового учёта (для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы).

 

 

СВЯЖИТЕСЬ С НАМИ!

МЫ УМЕЕМ РЕШАТЬ СЛОЖНЫЕ ВОПРОСЫ!

Обратившись к нам, вы получите надежного и честного партнера, способного помочь развитию Вашего бизнеса. Напишите нам прямо сегодня.
СВЯЖИТЕСЬ С НАМИ!

 

ГАРАНТИЯ

Предоставляем помимо Заключения и Письменных рекомендаций специальный Отчёт руководителю с указанием налоговых рисков и резервов компании по наиболее значимым моментам деятельности клиента.

Звоните: 8-800-2000-38